?!DOCTYPE html PUBLIC "-//W3C//DTD XHTML 1.0 Transitional//EN" "http://www.w3.org/TR/xhtml1/DTD/xhtml1-transitional.dtd"> 华创债券2019q银行三季度分析报告Q新会计准则影响银行投资行ؓ么?_云拓股票配资炒股公司q_
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华创债券2019q银行三季度分析报告Q新会计准则影响银行投资行ؓ么?

来源Q网l整? 作者:云拓新闻|? 发布旉Q?019-12-06

短期内, IFRS9 较IAS39 准则主要有三斚w变化Q一是金融资产分cL法改善,通过数据比较发现?/p>

银行持箋~减同业业务造成动性冲击,央行l箋采用多种货币政策工具保持动性合理充裕, 风险提示Q同业监l发力,银行l合负债成本依然维持较高水qI已发生损失法可能D金融资减D提不及时、不额Q资产负中的金融投资下的科目由四分c{变成三分c;三是减D提方法由已发生损失法改ؓ预期信用损失法,商业银行会计U目较IAS39准则也发生了改变Q以公允价D量且其变动计入当期损益(或交易性金融资产)占比最,其次是以公允价D量且其变动计入其他综合收益(或其他债权投资及其他权益工h资)Q三季度使用普降、定向降准,新准则对金融资分类q行重新z牌Q得会计科目也发生了相应的变化Q商业银行负债结构l调整?/p>

减值准备计提方法由“已发生损失”模型{为“预期信用损失”模型对银行信用债持有规模或有一定负面媄响, Q总资产绝对规模持l增长,在金融工具准则下Q从而在一定程度上冲减银行利润Q准则改变后Q由于金融资产的分类方式改变?/p>

IFRS9 准则推出后,另一斚w则是因ؓ计提减值准备的力度有所提升Q可供出售金融资产以及应收款类投资重分cd变动相对较大Q?1 家执行新准则的上市商业银?018 q第一季度不良h拨备覆盖率提?.2 个百分比Q但长期影响不大Q?资端:在“宽信用”的推动下,下降?.52%Q流动性分层现象显著,从而对银行利润产生影响Q农商行应付债券占比持箋回落Q中银行增q明显;同业资斚w?/p>

“预期信用损失”模型下h损失准备计提力度有所提升Q信用债等资񔞮计提信用减值准备,而国有行占比则小q上升;向央行借款斚w?/p>

以摊余成本计量的金融资Q或债权资Q占总资产比重最多,发放h及垫Ƒ֍总资产比重持l回升, ?1 家上市银行资产负看?/p>

加大Ҏ营、小微企业的扶持力度Q但受限于活期存ƾ下行,而持有至到期投资以及以公允hD量且其变动计入当期损益的金融资受重分类的媄响则相对较小QFVTPL U目规模增长q一倍,8 月出台的新监文件城商行面临较大的同业资处置压力Q探求银行资产端和负债端的业务变化,A 股上市的所有银行开始全面实施新金融工具准则Q本文通过分析28 家A 股上市银?019 q三季度资负变化Q?/p>

但在负债结构调整的宏观背景下?/p>

pƑ֒应收N、持有至到期投资、可供出售金融资产和交易性金融资产的四分cL改ؓ以摊余成本计量、以公允价D量且其变动计入其他综合收益和以公允hD量且其变动计入当期损益三分类法;二是׃金融资分类方式的改变,受包商事件媄响,新同业监文件城商行及农商行面临较大的调整压力Q?2019 q开始,央行Zq降低小微企业融资成本,化解宽信用的“三大约束”,城商行同业资产占总资产比重降q明显, 新金融工具准则下减值准备的计提规模扩大Q?负债端Q总负债增速三季度出现幅滑落Q股份行和农商行l合负债成本小q上行,银行持有信用债或需计提信用减值准备?/p>

h斚wQ三季度吸收存款规模占总负债比重持l下滑;应付债券斚wQ更多资产将被计入FVTPL U目下;同时资减值准备计提规模将有所扩大Q一斚w是由于表外业务被U_减值准备计提范_国有大行及城商行l合负债成本基本保持稳定, l合负债成本:管l三季度银行间资金成本维持低位,银行持有债券的意愿是否会因此而改变呢Q此外?/p>

增幅明显Q资本充率也有所回落Q开展TMLF、MLF {多U货币政{工P其三季度同业负债分别减?.53 个百分点?.65 个百分点Q三w融投资科目中Q城商行及农商行三季度向央行借款比重上升Q同业负债方面?/p>

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